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第四小問可以解釋下嗎
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在第四小問中：
首先，由于該項租賃交易不適用豁免初始確認遞延所得稅的規(guī)定。
對于租賃負債的初始確認，其賬面價值通常大于計稅基礎（因為計稅上這屬于經(jīng)營租賃，支付的租金當期抵扣，不存在租賃負債），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
對于使用權資產(chǎn)的初始確認，其賬面價值通常大于其計稅基礎（計稅上經(jīng)營租賃不確認使用權資產(chǎn)），產(chǎn)生應納稅暫時性差異，所以要確認遞延所得稅負債。
確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的金額是根據(jù)租賃負債和使用權資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎的差異，乘以適用的所得稅稅率計算得出，并編制相應的會計分錄。
08/23 14:46
m53987668 
08/23 16:03
108.24怎么算出來的 還有135.74
樸老師 
08/23 16:10
在這個租賃交易中：
租賃負債的初始確認金額 = 100×(P/A, 5%, 5) = 100×4.3295 = 432.95（萬元）
由于在初始確認時不考慮第一年年初支付的租金 100 萬元，所以租賃負債的計稅基礎為 0 。
租賃負債產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異 = 432.95 - 0 = 432.95（萬元）
確認遞延所得稅資產(chǎn) = 432.95×5%×25% = 108.24（萬元）
使用權資產(chǎn)的初始確認金額 = 100×(P/A, 5%, 6) + 10 = 100×5.0757 + 10 = 517.57（萬元）
使用權資產(chǎn)的計稅基礎為 0 。
使用權資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異 = 517.57 - 0 = 517.57（萬元）
確認遞延所得稅負債 = 517.57×5%×25% = 135.74（萬元）
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