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問題已解決
老師，為何題目不是誰計提的壞賬準(zhǔn)備不得計入應(yīng)納稅所得額嗎，為何后面40%部分，還要再調(diào)整計入。還有這一步也不明白
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題目中提到稅法規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備不得計入應(yīng)納稅所得額，這意味著在計算應(yīng)納稅所得額時，不認(rèn)可企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備。
對于丙公司賬款，之前按 60% 計提了壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在得知丙公司破產(chǎn)，預(yù)計收回可能性極小，需要按全額計提壞賬準(zhǔn)備，即再補充計提 40%。
這 40% 的補充計提在會計上確認(rèn)為損失（信用減值損失），但稅法不認(rèn)，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。在會計處理上，增加信用減值損失 80 萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 20 萬元，以反映未來可抵扣的稅額。
08/20 13:55
m52494718 
08/20 14:27
就是說，就算稅法上不認(rèn)可企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備，但是所計提的壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅也還是可以在以后年度進(jìn)行扣除，是嗎
樸老師 
08/20 14:31
同學(xué)你好
對的
是這樣
m52494718
08/20 14:52
那還有一個問題，既然shuiifa上不認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備計提，但是允許在以后實際發(fā)生時進(jìn)行抵扣，那為何原先計提的60%部分，不進(jìn)行所得稅遞延資產(chǎn)處理，只caozuo了40%部分。
樸老師
08/20 14:56
稅法上不認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備計提，在會計處理中，只有當(dāng)壞賬實際發(fā)生時才允許在稅前列支。
對于原先計提的 60% 部分未進(jìn)行遞延所得稅資產(chǎn)處理，而只對新增的 40% 部分進(jìn)行處理，可能是因為之前計提的 60% 部分雖然不符合稅法當(dāng)期扣除的規(guī)定，但企業(yè)預(yù)期這部分在未來實際發(fā)生壞賬損失時能夠得到抵扣的可能性較低，或者基于企業(yè)的會計政策和判斷，認(rèn)為這 60% 部分存在較大的不確定性，不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件。
而新增的 40% 部分，可能由于相關(guān)情況的變化，使得企業(yè)認(rèn)為這部分在未來實際發(fā)生壞賬損失并能夠得到抵扣的可能性較高，從而符合了確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的要求。
m52494718
08/20 15:22
還有這一步也不明白
樸老師
08/20 15:28
折舊的計入庫存商品
m52494718
08/20 15:45
為何不計入的制造費，或者是以前年度損益
樸老師
08/20 15:53
因為已經(jīng)生產(chǎn)完成了
m52494718
08/20 16:31
那會不會2X20年12月31日完工時就已經(jīng)在當(dāng)年計入了庫存商品了呢 現(xiàn)在再計入不是重復(fù)了嗎
樸老師
08/20 16:40
這個之前沒做的所以現(xiàn)在做
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