免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

那你們的壞賬當(dāng)時(shí)確認(rèn)了沒(méi) 還是只是做了計(jì)提呢

老師，我是在學(xué)習(xí)壞賬損失的處理。 實(shí)務(wù)沒(méi)發(fā)生。只是疑問(wèn)，為何不調(diào)整當(dāng)年損益。前提是，前面度確認(rèn)了壞賬損失。

我看的是單一的應(yīng)收賬款壞賬損失。 發(fā)生壞賬損失后，以后年度又收回。網(wǎng)上查詢的答案，都是只調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，不影響損益， 所以不太理解

你看 以前年度損益科目調(diào)整的是損益類(lèi)科目 壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類(lèi)科目 以前年度壞賬轉(zhuǎn)回，即以前年度已確認(rèn)壞賬，本期收回，會(huì)計(jì)處理如下： 1、收回前欠貨款： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 2、壞賬轉(zhuǎn)回，對(duì)前期確認(rèn)壞賬業(yè)務(wù)作沖回調(diào)整： 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)過(guò)程中，對(duì)未發(fā)生壞賬的但計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是不允許稅前扣除的，即使發(fā)生壞賬，也要有專(zhuān)項(xiàng)鑒證報(bào)告，才可以作稅前扣除。 所以，以前年度壞賬轉(zhuǎn)回，不影響當(dāng)年利潤(rùn)核算，不需要調(diào)增應(yīng)交所得稅。

您答復(fù)的是所得稅上的影響。 即，如果沒(méi)有做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)了沒(méi)批準(zhǔn)，所得稅上不許認(rèn)可。所以在計(jì)提，確認(rèn)，以及轉(zhuǎn)回時(shí)都不做調(diào)整。 那在會(huì)計(jì)上，是不是需要調(diào)整損益呢？

會(huì)計(jì)上不做 這個(gè)不是會(huì)計(jì)差錯(cuò) 不需要調(diào)整

那在會(huì)計(jì)上不就多記了資產(chǎn)減值損失了嗎？會(huì)計(jì)利潤(rùn)不準(zhǔn)確呀！

你是計(jì)提啊 壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類(lèi)

計(jì)提的時(shí)候 分錄是 第一年 借方: 資產(chǎn)減值損失100 貸方:壞賬準(zhǔn)備100 發(fā)生壞賬 借方:壞賬準(zhǔn)備100 貸方:應(yīng)收賬款100 第二年 借方:應(yīng)收賬款100 貸方:壞賬準(zhǔn)備100 借方:銀行存款 貸方:應(yīng)收賬款 這個(gè)過(guò)程中，影響了第一年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，在第二年難道不調(diào)整？

你這個(gè)是確認(rèn)了壞賬的 你在收回的當(dāng)月做調(diào)整