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問題已解決
如果19年工資只計提沒發(fā)放，19年納稅調(diào)增了，20年補(bǔ)發(fā)了19年工資，20年納稅沒調(diào)減，20年個稅沒申報補(bǔ)發(fā)19年工資那部分。如果這個邏輯是正確的，是不是得有一個前提：19年報個稅是零申報？
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這個邏輯并不完全準(zhǔn)確。
即使 19 年報個稅是零申報，20 年補(bǔ)發(fā) 19 年工資時，也應(yīng)該在 20 年進(jìn)行個稅申報，并相應(yīng)調(diào)減 20 年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
但如果 19 年在計提工資時已經(jīng)申報了個稅，只是工資未發(fā)放，那么 20 年補(bǔ)發(fā)時就不需要再重復(fù)申報個稅，同時應(yīng)當(dāng)在 20 年做企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減。
所以，您所提到的邏輯要成立，前提不一定是 19 年報個稅是零申報，關(guān)鍵在于 19 年計提工資時個稅的申報情況。
08/20 13:14
wjszmxy 
08/20 13:21
19年工資只計提沒發(fā)放的時候，個稅申報的是工資的計提數(shù)，沒有零申報。
樸老師 
08/20 13:25
那你不用調(diào)增呀，賬上做借應(yīng)付職工薪酬貸其他應(yīng)付款就可以了
wjszmxy
08/20 13:32
你是說20年補(bǔ)發(fā)的時候?qū)懀航钁?yīng)付職工薪酬，貸其他應(yīng)付款嗎？19年的時候沒有發(fā)放，為什么不用調(diào)增呢？
wjszmxy
08/20 13:34
根據(jù)我說的情況，應(yīng)該是這樣的嗎：19 年在計提工資時已經(jīng)申報了個稅，只是工資未發(fā)放，那么 20 年補(bǔ)發(fā)時就不需要再重復(fù)申報個稅，同時應(yīng)當(dāng)在 20 年做企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減。
wjszmxy
08/20 13:42
上條沒說全補(bǔ)充一下，根據(jù)我說的情況，應(yīng)該是這樣的嗎：19 年在計提工資時已經(jīng)申報了個稅，只是工資未發(fā)放，所以19年企業(yè)所得稅納稅調(diào)增。那么 20 年補(bǔ)發(fā)時就不需要再重復(fù)申報個稅，同時應(yīng)當(dāng)在 20 年做企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減。
樸老師
08/20 13:46
你匯算清繳之前
做
借應(yīng)付職工薪酬
貸其他應(yīng)付款就不用調(diào)增了
wjszmxy
08/20 13:49
老師，19年的企業(yè)所得稅已經(jīng)調(diào)增了。然后20年也沒調(diào)減回來。那這樣問題不大吧？
樸老師
08/20 13:56
這個問題不大
企業(yè)吃虧了這對稅局來說問題不大
wjszmxy
08/20 14:01
好的 謝謝老師
樸老師
08/20 14:05
同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝
wjszmxy
08/20 14:20
老師，再問一下，如果19 年報個稅是零申報，那么您說了“20 年補(bǔ)發(fā) 19 年工資時，也應(yīng)該在 20 年進(jìn)行個稅申報，并相應(yīng)調(diào)減 20 年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。”那如果20年沒有申報補(bǔ)發(fā)19年的那部分個稅，這個問題嚴(yán)重嗎？
樸老師
08/20 14:24
同學(xué)你好
不發(fā)工資員工不投訴嗎
wjszmxy
08/20 14:51
人少，都是朋友。而且20年補(bǔ)發(fā)了19年的。
wjszmxy
08/20 14:52
如果19 年報個稅是零申報，20年也沒有申報補(bǔ)發(fā)19年的那部分個稅，這個問題嚴(yán)重嗎？
樸老師
08/20 14:56
同學(xué)你好
這個不嚴(yán)重
但是發(fā)的時候就要報
wjszmxy
08/20 15:07
那這個需要怎么補(bǔ)交呢？還是先不用管查到了再補(bǔ)？
樸老師
08/20 15:12
發(fā)放了沒有呢
發(fā)放了就要補(bǔ)申報
wjszmxy
08/20 15:20
發(fā)放了 怎么補(bǔ)申報？
樸老師
08/20 15:26
去稅局大廳操作就可以
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