免費(fèi)問(wèn)答

第一步：計(jì)算扣除項(xiàng)目金額 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額：土地使用權(quán)價(jià)款 600 萬(wàn)元 + 相關(guān)稅費(fèi) 50 萬(wàn)元 + 增值稅額 30 萬(wàn)元 = 680 萬(wàn)元。 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本：勞動(dòng)力安置費(fèi) 200 萬(wàn)元 + 前期工程費(fèi) 100 萬(wàn)元 + 工程價(jià)款 750 萬(wàn)元 + 基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi) 150 萬(wàn)元 + 開發(fā)間接費(fèi)用 60 萬(wàn)元 = 1310 萬(wàn)元。 3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：由于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，所以開發(fā)費(fèi)用 = （取得土地使用權(quán)所支付的金額 + 房地產(chǎn)開發(fā)成本）× 10% = （680 + 1310）× 10% = 199 萬(wàn)元。 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：增值稅銷項(xiàng)稅額 = 4000 × 9% = 360 萬(wàn)元；城市維護(hù)建設(shè)稅 = 360 × 7% = 25.2 萬(wàn)元；教育費(fèi)附加 = 360 × 3% = 10.8 萬(wàn)元。稅金合計(jì) = 25.2 + 10.8 = 36 萬(wàn)元。 5.加計(jì)扣除：（取得土地使用權(quán)所支付的金額 + 房地產(chǎn)開發(fā)成本）× 20% = （680 + 1310）× 20% = 398 萬(wàn)元。 扣除項(xiàng)目金額總計(jì) = 680 + 1310 + 199 + 36 + 398 = 2623 萬(wàn)元。 第二步：計(jì)算增值額 增值額 = 不含稅銷售收入 - 扣除項(xiàng)目金額 = 4000 - 2623 = 1377 萬(wàn)元。 第三步：計(jì)算增值率 增值率 = 增值額 ÷ 扣除項(xiàng)目金額 × 100% = 1377 ÷ 2623 × 100% ≈ 52.5% 第四步：確定適用稅率和速算扣除系數(shù) 增值率為 52.5%，適用稅率為 40%，速算扣除系數(shù)為 5%。 第五步：計(jì)算土地增值稅 土地增值稅 = 增值額 × 稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù) = 1377 × 40% - 2623 × 5% = 550.8 - 131.15 = 419.65 萬(wàn)元。