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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)題解題思路是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，1.對(duì)于初始成本的確定：支付的價(jià)款 1600 萬(wàn)元中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 15 萬(wàn)元，這部分股利不應(yīng)計(jì)入投資成本，要扣除；另外支付的交易費(fèi)用 6 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入投資成本。所以初始成本為 1600 - 15 + 6 = 1591 萬(wàn)元。
08/11 12:23
薇老師 
08/11 12:27
2X20年 12 月 31 日，該股票公允價(jià)值為 1650 萬(wàn)元，公允價(jià)值上升 1650 - 1591 = 59 萬(wàn)元，增加其他綜合收益。
2X21 年 12 月 31 日，公允價(jià)值變?yōu)?1400 萬(wàn)元，相比上年下降了1650 - 1400 = 250 萬(wàn)元。減少其他綜合收益。
同時(shí)，題目中提到長(zhǎng)江公司適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。也就是公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損失在計(jì)算其他綜合收益時(shí)要考慮所得稅的影響。
所以，累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益 = （59-250）×（1 - 25%）= -143.25 萬(wàn)元。
哈哈 
08/11 14:55
老師，那2021年末會(huì)計(jì)賬面1400，計(jì)稅基礎(chǔ)1591，這兩者不是差191嘛，這部分不也要確認(rèn)遞延負(fù)債嗎？
薇老師
08/11 15:44
（59-250）×（1 - 25%）= -143.25 萬(wàn)元——這個(gè)里面就是扣去遞延的金額的呢，
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