免費問答

同學(xué)你好， 2019 年 3 月留抵稅額為 20 萬元。 2022 年 9 月留抵稅額為 85 萬元。 增量留抵稅額 = 85 - 20 = 65 萬元 然后，計算進(jìn)項構(gòu)成比例。 進(jìn)項構(gòu)成比例 = 增值稅專用發(fā)票抵扣的進(jìn)項稅額÷同期全部已抵扣進(jìn)項稅額 同期全部已抵扣進(jìn)項稅額為 600 萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和國內(nèi)旅客運輸服務(wù)計算抵扣的進(jìn)項稅額共計 300 萬元，所以增值稅專用發(fā)票抵扣的進(jìn)項稅額為 600 - 300 = 300 萬元。 進(jìn)項構(gòu)成比例 = 300÷600 = 50% 最后，計算允許退還的增量留抵稅額。 允許退還的增量留抵稅額 = 增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60% = 65×50%×60% = 19.5 萬元 所以答案是選項 D 。