問(wèn)題已解決

A公司原股東成立B公司，然后B收購(gòu)A，B公司股東用A公司的股權(quán)出資，最后A公司是B公司的全資子公司。A公司股東對(duì)A繼續(xù)履行出資義務(wù)，甲股東把A公司的投資款轉(zhuǎn)入B公司，B再轉(zhuǎn)到A公司賬戶，請(qǐng)問(wèn)下兩個(gè)公司會(huì)計(jì)分錄怎么做？

182****6183| 提問(wèn)時(shí)間：07/30 13:21
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 A 公司的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本——B 公司 B 公司的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A 公司 貸：銀行存款 在這個(gè)過(guò)程中，A 公司原股東用 A 公司的股權(quán)對(duì) B 公司出資，B 公司成為了 A 公司的全資股東，A 公司股東對(duì) A 繼續(xù)履行出資義務(wù)，通過(guò)甲股東把投資款轉(zhuǎn)入 B 公司，B 公司再轉(zhuǎn)到 A 公司賬戶來(lái)實(shí)現(xiàn)。上述會(huì)計(jì)分錄反映了資金的流轉(zhuǎn)和各公司的賬務(wù)處理。
07/30 13:39
182****6183
07/30 13:53
1、甲股東轉(zhuǎn)款到B公司分錄呢，甲在B公司的實(shí)繳已經(jīng)用A的股權(quán)出資完了
樸老師
07/30 14:05
在這種情況下，甲股東把錢(qián)轉(zhuǎn)到B公司，不能直接視為對(duì)B公司的出資，因?yàn)榧自贐公司的實(shí)繳已經(jīng)用A的股權(quán)出資完了。這筆款項(xiàng)可以看作是甲股東與B公司之間的往來(lái)款項(xiàng)。 B公司的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——甲股東 當(dāng)B公司將這筆錢(qián)轉(zhuǎn)到A公司賬戶時(shí)，再按照之前所述的方式進(jìn)行賬務(wù)處理。A公司的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本——B公司 B公司的會(huì)計(jì)分錄為： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司 貸：銀行存款
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