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請教問題[抱拳][抱拳] 所得稅這章 產(chǎn)生的差異影響的遞延所得稅資產(chǎn) 負債 這賬務(wù)處理是年度末處理的 還是在匯算清繳時 ，做賬務(wù)處理？
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所得稅會計中，因產(chǎn)生暫時性差異而確認的遞延所得稅資產(chǎn)和負債的賬務(wù)處理通常是在年度末進行的。
企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日，根據(jù)會計準則的規(guī)定，對暫時性差異進行分析，計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債，并進行相應的賬務(wù)處理。
匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的申報和繳納，是根據(jù)稅法規(guī)定對企業(yè)全年的應納稅所得額進行計算和調(diào)整，并確定應納稅額。匯算清繳過程中，如果發(fā)現(xiàn)之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債存在錯誤或需要調(diào)整，可能會對之前的賬務(wù)處理進行更正，但一般來說，初始的賬務(wù)處理是在年度末基于會計準則的要求完成的。
例如，某企業(yè)在 2023 年末，根據(jù)資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，計算出應確認遞延所得稅資產(chǎn) 10 萬元。則在 2023 年 12 月 31 日的賬務(wù)處理為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 10 萬
貸：所得稅費用 10 萬
07/19 12:20
84785026 
07/19 12:34
我的是企業(yè) 很小[呲牙] 備案也是小企業(yè)會計準則，年底這差異一般也沒有！就是匯算清繳不合理支出調(diào)增利潤，繳納所得稅，這所得稅直接列入未分配利潤 合理嗎？還是直接計入本事所得稅費用？還是列入本期年度所得稅費用
樸老師 
07/19 12:35
匯算清繳直接調(diào)增就可以的
84785026
07/19 12:52
交過稅后，這稅款 借方 用哪個科目？ 期末計提的不夠（因調(diào)增多交了）
樸老師
07/19 12:58
用利潤分配未分配利潤來計提
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