免費(fèi)問答

在這種情況下，雖然進(jìn)項(xiàng)票尚未收到，但因?yàn)橹绊?xiàng)目有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)票，你可以先進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 首先，代建公司按照使用單位的要求開具發(fā)票后，確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款——使用單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 由于進(jìn)項(xiàng)票未到，對(duì)于已售商品或服務(wù)的成本，可以進(jìn)行暫估入賬： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 待收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證后，將可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，并沖減暫估的應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 同時(shí)，將之前項(xiàng)目可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證后，做相應(yīng)的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 或相關(guān)科目（具體根據(jù)之前進(jìn)項(xiàng)票的情況而定） 這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借貸方差額即為你本期需要繳納的增值稅。