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做賬的時候把增值稅和車輛購置稅做到營業(yè)稅金及附加了，生成的利潤表里面的營業(yè)稅金及附加就比實(shí)際繳納的要多，企業(yè)所得稅匯算清繳的時候是根據(jù)利潤表填寫的，那這個怎么調(diào)整呢？
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首先，增值稅和車輛購置稅都不應(yīng)該計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目。增值稅是價外稅，不影響企業(yè)的經(jīng)營利潤，不應(yīng)通過該科目核算；而車輛購置稅應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本。
在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要對錯誤進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整方法如下：
1.沖回多記的營業(yè)稅金及附加：借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅（紅字）
2.將車輛購置稅調(diào)整到固定資產(chǎn)成本：借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅
3.同時，調(diào)整利潤表中相關(guān)項(xiàng)目的金額，確保利潤表的準(zhǔn)確性
07/03 15:09
m9797246288 
07/03 15:16
也就是說不在企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表中進(jìn)行調(diào)整是嗎？這個是2020年的
樸老師 
07/03 15:20
同學(xué)你好
對的
是這樣
m9797246288
07/03 15:25
那這樣子2020年利潤表出來的數(shù)據(jù)和2020年賬本上導(dǎo)出來的報(bào)表數(shù)據(jù)就不一致了
m9797246288
07/03 15:26
調(diào)整賬本是在2024年調(diào)整了，報(bào)表調(diào)整的是2020年的利潤表，那這樣子2020年利潤表出來的數(shù)據(jù)和2020年賬本上導(dǎo)出來的報(bào)表數(shù)據(jù)就不一致了
樸老師
07/03 15:29
同學(xué)你好
你有調(diào)整就不一樣了
m9797246288
07/03 15:31
納稅調(diào)整明細(xì)表是干嘛用的呢？為啥不在這個里面調(diào)整呢？
m9797246288
07/03 15:35
我的意思是企業(yè)所得稅匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)報(bào)表里有100萬的營業(yè)稅金及附加，但是實(shí)際發(fā)生的只有一個80萬，也就是說要調(diào)增一個20萬，這個應(yīng)該在哪里進(jìn)行調(diào)增呢？
樸老師
07/03 15:38
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增的
m9797246288
07/03 15:40
那這個和您上面說的調(diào)整利潤表有什么不同呢？什么情況下調(diào)整利潤表，什么情況下納稅調(diào)增？
樸老師
07/03 15:44
就是 調(diào)增
交的稅多了
m9797246288
07/03 15:47
那您上面說的那種情況調(diào)表調(diào)賬是什么情況呢？
樸老師
07/03 15:50
多做的沖減了就可以
m9797246288
07/03 15:52
不明白，納稅調(diào)整不是調(diào)表不調(diào)賬嗎？怎么賬上還要沖減，而且您還說要更正利潤表，這又是為什么呢，更正了利潤表，利潤表沒問題了，為啥還要納稅調(diào)增呢？
樸老師
07/03 15:57
不是呀
你數(shù)據(jù)有調(diào)整利潤表不一樣了那不要調(diào)增財(cái)務(wù)報(bào)表嗎
m9797246288
07/03 16:00
納稅調(diào)增了，調(diào)整的時候納稅調(diào)整明細(xì)表啊，企業(yè)所得稅報(bào)表主表里面的數(shù)據(jù)不是和利潤表中的數(shù)據(jù)一致嗎？怎么還要調(diào)整利潤表
樸老師
07/03 16:04
你賬上調(diào)整了匯算清繳調(diào)整了才一致的
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