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公司車要賣了 市場價值30萬，賬面價值22萬 車20年買的。47萬雷克薩斯 頭兩年沒有計提折舊，22才開始計提折舊的，按平均年限法4年殘值5%，現(xiàn)在賬面剩余價值22萬，現(xiàn)在車要賣了，到底要交多少稅 頭兩年沒有計提的折舊，現(xiàn)在要補計提嗎？計提完也差不多只剩殘值了
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頭兩年沒有計提折舊，現(xiàn)在需要補提折舊。補提折舊的會計分錄為：借：以前年度損益調整（補提以前年度的）、管理費用（本年的），貸：累計折舊。
在出售車輛時，相關賬務處理如下：
1.轉入固定資產清理：借：固定資產清理 22累計折舊（補提折舊后的累計折舊額） 25貸：固定資產 47
2.出售車輛：借：銀行存款 30貸：固定資產清理 26.55 （30÷1.13）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3.45（26.55×13%）
3.結轉固定資產清理余額（假設為正數(shù)，若為負數(shù)則計入營業(yè)外支出）：借：固定資產清理 4.55貸：資產處置損益 4.55
07/01 11:17
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