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公司車要賣了 市場價值30萬，賬面價值22萬 車20年買的。47萬雷克薩斯 頭兩年沒有計提折舊，22才開始計提折舊的，按平均年限法4年殘值5%，現(xiàn)在賬面剩余價值22萬，現(xiàn)在車要賣了，到底要交多少稅 頭兩年沒有計提的折舊，現(xiàn)在要補(bǔ)計提嗎？計提完也差不多只剩殘值了
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頭兩年沒有計提折舊，現(xiàn)在需要補(bǔ)提折舊。補(bǔ)提折舊的會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（補(bǔ)提以前年度的）、管理費(fèi)用（本年的），貸：累計折舊。
在出售車輛時，相關(guān)賬務(wù)處理如下：
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理 22累計折舊（補(bǔ)提折舊后的累計折舊額） 25貸：固定資產(chǎn) 47
2.出售車輛：借：銀行存款 30貸：固定資產(chǎn)清理 26.55 （30÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.45（26.55×13%）
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理余額（假設(shè)為正數(shù)，若為負(fù)數(shù)則計入營業(yè)外支出）：借：固定資產(chǎn)清理 4.55貸：資產(chǎn)處置損益 4.55
07/01 11:17
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