問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2×17年3月1日購(gòu)入一批需要安裝的按摩椅，屬于集體福利設(shè)施，作為固定資產(chǎn)核算，買(mǎi)價(jià)為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅0.9萬(wàn)元，裝卸費(fèi)7萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，均以銀行存款支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料20萬(wàn)元，其購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元，領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于安裝，產(chǎn)品成本30萬(wàn)元，公允價(jià)值40萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10％。2×17年10月1日該批按摩椅達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)分錄怎么做？

m386998588| 提問(wèn)時(shí)間：06/27 16:52
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
2×17 年 3 月 1 日購(gòu)入按摩椅時(shí)： 借：在建工程 118 （100 + 10 + 7 + 1） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.9 貸：銀行存款 118.9 安裝過(guò)程中： 領(lǐng)用原材料時(shí)： 借：在建工程 20 貸：原材料 20 領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)： 借：在建工程 34 貸：庫(kù)存商品 30 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 （40×10%） 2×17 年 10 月 1 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 172 貸：在建工程 172 （118 + 20 + 34） 由于按摩椅屬于集體福利設(shè)施，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理： 借：固定資產(chǎn) 13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13
06/27 17:02
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~