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對(duì)于（1）： 全年現(xiàn)金流入量，主要考慮銷(xiāo)售收入以及年初應(yīng)收賬款與年末應(yīng)收賬款的變化，即銷(xiāo)售收入加上年初應(yīng)收賬款減去年末應(yīng)收賬款。 全年購(gòu)貨支出，根據(jù)存貨和應(yīng)付賬款的變化來(lái)計(jì)算，存貨的增加意味著購(gòu)貨增加，同時(shí)考慮應(yīng)付賬款的變動(dòng)，即年初存貨加本年采購(gòu)減年末存貨等于本年購(gòu)貨，再加上年初應(yīng)付賬款減去年末應(yīng)付賬款就是購(gòu)貨支出。 現(xiàn)金余缺，先計(jì)算出各種現(xiàn)金收支情況，如現(xiàn)金流入量、銷(xiāo)售成本、工資、間接費(fèi)用（扣除折舊，因?yàn)檎叟f是非付現(xiàn)成本）、購(gòu)置設(shè)備、稅金支出、利息支出等，然后用現(xiàn)金流入量減去這些支出，再加上年初現(xiàn)金余額，得到現(xiàn)金余缺。 對(duì)于（2）：根據(jù)計(jì)算出的現(xiàn)金余缺，若現(xiàn)金不足，就需要籌集資金，這里考慮發(fā)行債券，要滿(mǎn)足最低現(xiàn)金余額以及其他資金需求，計(jì)算出最低籌資額，再根據(jù)題目要求取整確定債券籌資額。 對(duì)于（3）：用籌集到的資金彌補(bǔ)現(xiàn)金不足后，再減去各項(xiàng)支出，就得到期末現(xiàn)金余額。 總的來(lái)說(shuō)，關(guān)鍵是要理清各種現(xiàn)金收支的關(guān)系，根據(jù)題目條件逐步分析計(jì)算。