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.國脈會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1)審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。 (2)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確，如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理，復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了三個(gè)月的銷售返利計(jì)算表，檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字， 認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。 (3)審計(jì)項(xiàng)目組采用實(shí)質(zhì)性分析程序測試甲公司2023年度的借款利息支出， 發(fā)現(xiàn)已記錄金額與預(yù)期值之間存在500萬元差異，因可接受差異額為400萬元， 要求管理層更正了100萬元的錯(cuò)報(bào)。 (4)審計(jì)項(xiàng)目組在了解與費(fèi)用完整性認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高，擬不測試其運(yùn)行有效性，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測試。 (5)審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為甲公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提存在