免費問答

1.2019 年會計利潤=16000+5000-5000-2000-250-50-3500-240-1290+50-850-220=16000+5000-7000-3040-1290+50-850-220=21000-7000-3040-1290+50-850-220=14000-3040-1290+50-850-220=10960-1290+50-850-220=9670+50-850-220=9720-850-220=8870-220=8650（萬元）。 2.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入占全部銷售收入的比例=16000÷(16000+5000)=16000÷21000=16/21。廣告及宣傳費扣除限額=（16000+5000）×15%=3150（萬元），實際發(fā)生 2500 萬元，可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=（16000+5000）×5‰=105（萬元），扣除限額 2=120×60%=72（萬元），取 72 萬元。期間費用準(zhǔn)予扣除額=3500×16/21+240×16/21+1290×16/21=2742.86（萬元）。 3.納稅調(diào)整增加額：業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=120-72=48（萬元）；資產(chǎn)減值損失 220 萬元調(diào)增；非公益性捐贈 50 萬元調(diào)增。納稅調(diào)整增加額=48+220+50=318（萬元）。 4.納稅調(diào)整減少額：投資國債利息收入 20 萬元調(diào)減；新產(chǎn)品研究開發(fā)費加計扣除=50×75%=37.5（萬元）調(diào)減。納稅調(diào)整減少額=20+37.5=57.5（萬元）。 5.應(yīng)納稅所得額=8650-52-57.5+318=8868.5（萬元）。應(yīng)納所得稅額=8868.5×25%=2217.125（萬元）