問(wèn)題已解決
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速問(wèn)速答1.2019 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=16000+5000-5000-2000-250-50-3500-240-1290+50-850-220=16000+5000-7000-3040-1290+50-850-220=21000-7000-3040-1290+50-850-220=14000-3040-1290+50-850-220=10960-1290+50-850-220=9670+50-850-220=9720-850-220=8870-220=8650(萬(wàn)元)。
2.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入占全部銷售收入的比例=16000÷(16000+5000)=16000÷21000=16/21。廣告及宣傳費(fèi)扣除限額=(16000+5000)×15%=3150(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生 2500 萬(wàn)元,可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=(16000+5000)×5‰=105(萬(wàn)元),扣除限額 2=120×60%=72(萬(wàn)元),取 72 萬(wàn)元。期間費(fèi)用準(zhǔn)予扣除額=3500×16/21+240×16/21+1290×16/21=2742.86(萬(wàn)元)。
3.納稅調(diào)整增加額:業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=120-72=48(萬(wàn)元);資產(chǎn)減值損失 220 萬(wàn)元調(diào)增;非公益性捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元調(diào)增。納稅調(diào)整增加額=48+220+50=318(萬(wàn)元)。
4.納稅調(diào)整減少額:投資國(guó)債利息收入 20 萬(wàn)元調(diào)減;新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除=50×75%=37.5(萬(wàn)元)調(diào)減。納稅調(diào)整減少額=20+37.5=57.5(萬(wàn)元)。
5.應(yīng)納稅所得額=8650-52-57.5+318=8868.5(萬(wàn)元)。應(yīng)納所得稅額=8868.5×25%=2217.125(萬(wàn)元)
06/20 08:55
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