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問(wèn)題已解決
(五)練習(xí)在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的收入的核算[資料]1.夢(mèng)想公司為一般納稅人，2×22年12月1日與泰安公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同總價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅27萬(wàn)元，工程款每月末按完工進(jìn)度支付。截至2×22年12月31日，經(jīng)專業(yè)人員測(cè)量確定，該項(xiàng)目的完工進(jìn)度為30%；泰安公司按完工進(jìn)度支付工程價(jià)稅款。至2×22年12月31日，夢(mèng)想公司為完成該合同已發(fā)生勞務(wù)成本80萬(wàn)元。該裝修業(yè)務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，且該履約義務(wù)滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行的條件。夢(mèng)想公司按照實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度，該業(yè)務(wù)為夢(mèng)想公司的其他業(yè)務(wù)。為(4)2×23年1月，本月發(fā)生裝修勞務(wù)成本70萬(wàn)元，其中，職工薪酬60萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料10萬(wàn)元。(5)2×23年1月31日，本月測(cè)定的完工進(jìn)度為55%，確認(rèn)裝修勞務(wù)收入，價(jià)稅款尚未收到。(6)2×23年1月31日,結(jié)轉(zhuǎn)裝修勞務(wù)成本。請(qǐng)問(wèn)這三道的會(huì)計(jì)分錄是什么?
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(4)
借：勞務(wù)成本 70
貸：應(yīng)付職工薪酬 60
原材料 10
(5)
完工進(jìn)度為 55%，則 1 月累計(jì)算的完工進(jìn)度為 55%-30%=25%，對(duì)應(yīng)的收入為 300×25%=75 萬(wàn)元。
借：應(yīng)收賬款 84.75
貸：其他業(yè)務(wù)收入 75
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.75（75×13%）
(6)
1 月累計(jì)的勞務(wù)成本為 80+70=150 萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為 300×55%=165 萬(wàn)元。
借：其他業(yè)務(wù)成本 150
貸：勞務(wù)成本 150
06/17 14:55
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