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建筑企業(yè)預繳企業(yè)所得稅應該怎么記賬？次年匯算清繳的時候申請退上年預繳的企業(yè)所得稅，這筆帳應怎么記？
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你好，借所得稅費用，貸應交稅費，應交企業(yè)所得稅。
然后再借，應交稅費，應交企業(yè)所得稅貸，銀行存款。
匯算清繳后如果要退稅的話，做下上面的分錄。
退稅會計分錄
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
同時結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
05/23 14:36
67589152 
05/23 14:48
好的，謝謝老師的解答
宋生老師 
05/23 14:52
你好，不用客氣的了。
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