免費問答

注冊資本1000萬，已全部實繳，現(xiàn)在我要減資到200萬，這個800萬就是退給股東？ 這個時候我的未分配利潤為正為100萬。我想問一下，個稅在哪個環(huán)節(jié)要交？是在退800萬給股東時交？還是未分配利潤100萬交稅。交企業(yè)所得稅還是個稅還是什么稅？

被投資企業(yè)盈利 個人股東減資的稅會處理 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局2011年第41號公告）第一條規(guī)定，個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅?！　{稅所得額的計算公式如下：　　應納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費例2：甲公司實收資本1000萬元，有2個自然人股東，A股東占比40%，B股東占比60%，目前甲公司賬面上盈余公積2000萬元，未分配利潤3000萬元。由于內(nèi)部問題，2020年4月，A股東撤資收回款項5000萬元。A股東撤資，如何繳稅？第一步，確認個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入=5000（萬元）第二步，確認原實際出資額（投入額）=1000×40%=400（萬元）第三步，計算應納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費=5000-400=4600（萬元）第四步，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個稅=4600×20%=920（萬元）甲公司應于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬元個人所得稅，向主管稅務機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》，將稅款繳納入庫。

您可以參照一下案例哈

要減資企業(yè)的股東是某某村股份經(jīng)濟合作社。。

（一）法人股東減資的稅會處理根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第五條第一項規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實際分回現(xiàn)金800萬元。借：銀行存款? 800貸：長期股權(quán)投資? 500? ? ? ?投資收益 300第一步，確認投資收回＝500（萬元）第二步，確認股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時，應填報A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》。A105030投資收益納稅調(diào)整明細表

老師你好，你發(fā)的文件我大概明白了，我的意思是我實繳1000萬，未分配利潤500萬，股東撤資的金額在實繳1000萬內(nèi)的。就不會涉及到交個稅？如果股東撤資達到1200萬，那么這個200萬就是要交個稅、？我這樣理解對嗎

是的 這樣理解正確的哈 撤資按理對應的未分配利潤應該要分配的

如果股東是法人，非自然人，這個時候是免稅？

股東是法人，非自然人，分紅這個時候是免稅