免費(fèi)問答

注冊(cè)資本1000萬(wàn)，已全部實(shí)繳，現(xiàn)在我要減資到200萬(wàn)，這個(gè)800萬(wàn)就是退給股東？ 這個(gè)時(shí)候我的未分配利潤(rùn)為正為100萬(wàn)。我想問一下，個(gè)稅在哪個(gè)環(huán)節(jié)要交？是在退800萬(wàn)給股東時(shí)交？還是未分配利潤(rùn)100萬(wàn)交稅。交企業(yè)所得稅還是個(gè)稅還是什么稅？

被投資企業(yè)盈利 個(gè)人股東減資的稅會(huì)處理 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第41號(hào)公告）第一條規(guī)定，個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！　?yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下：　　應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)例2：甲公司實(shí)收資本1000萬(wàn)元，有2個(gè)自然人股東，A股東占比40%，B股東占比60%，目前甲公司賬面上盈余公積2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)3000萬(wàn)元。由于內(nèi)部問題，2020年4月，A股東撤資收回款項(xiàng)5000萬(wàn)元。A股東撤資，如何繳稅？第一步，確認(rèn)個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入=5000（萬(wàn)元）第二步，確認(rèn)原實(shí)際出資額（投入額）=1000×40%=400（萬(wàn)元）第三步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)=5000-400=4600（萬(wàn)元）第四步，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅=4600×20%=920（萬(wàn)元）甲公司應(yīng)于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬(wàn)元個(gè)人所得稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，將稅款繳納入庫(kù)。

您可以參照一下案例哈

要減資企業(yè)的股東是某某村股份經(jīng)濟(jì)合作社。。

（一）法人股東減資的稅會(huì)處理根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第五條第一項(xiàng)規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬(wàn)元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)B公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為1600萬(wàn)元，A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬(wàn)元。借：銀行存款? 800貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 500? ? ? ?投資收益 300第一步，確認(rèn)投資收回＝500（萬(wàn)元）第二步，確認(rèn)股息所得＝1600×10%＝160（萬(wàn)元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬(wàn)元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)填報(bào)A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表

老師你好，你發(fā)的文件我大概明白了，我的意思是我實(shí)繳1000萬(wàn)，未分配利潤(rùn)500萬(wàn)，股東撤資的金額在實(shí)繳1000萬(wàn)內(nèi)的。就不會(huì)涉及到交個(gè)稅？如果股東撤資達(dá)到1200萬(wàn)，那么這個(gè)200萬(wàn)就是要交個(gè)稅、？我這樣理解對(duì)嗎

是的 這樣理解正確的哈 撤資按理對(duì)應(yīng)的未分配利潤(rùn)應(yīng)該要分配的

如果股東是法人，非自然人，這個(gè)時(shí)候是免稅？

股東是法人，非自然人，分紅這個(gè)時(shí)候是免稅