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老師這兩道題都是相同的業(yè)務(wù)為什么一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是0 一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)不是0呢 還有張圖片上傳不了
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使用權(quán)資產(chǎn)：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于未來可以稅前扣除的金額。由于稅法規(guī)定企業(yè)租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除，所以使用權(quán)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面金額大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
租賃負(fù)債：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債的賬面價(jià)值減未來可抵扣金額。由于租賃付款額在未來支付時(shí)可以稅前扣除，所以租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為零。租賃負(fù)債的賬面金額大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
05/15 15:02
84784970 
05/15 15:12
老師這道題為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0啊
云苓老師 
05/15 15:45
如果是融資租賃，稅法將租入資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按照合同約定的總金額以及相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)為固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
84784970
05/15 16:03
融資租賃的資產(chǎn)是有計(jì)稅基礎(chǔ)的 經(jīng)營租賃計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 這樣理解對(duì)么老師
云苓老師
05/15 16:04
是的 在稅法上是這樣規(guī)定的
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