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2021年1月1日，甲企業(yè)從二級市場支付價款102萬元(含已到付息期但尚未領取的利息2萬元)購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用2萬元，取得專票，增值稅為0.12萬。該債券面值100萬元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年計提一次利息，并于半年結束后的1個月內支付息，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：(1)2021年1月5日，收到該債券2020年下半年利息(2)2021年4月30日，該債券的公允價值為115萬元。(3)2021年6月30日，該債券的公允價值為110萬元。(4)2021年7月2日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款118萬元，假定不考慮其他因素。
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借交易性金融資產成本100
應收利息2
投資收益2
應交稅費應交增值稅進項稅0.12
貸其他貨幣資金104.12
04/29 16:14
暖暖老師 
04/29 16:15
1借其他貨幣資金2
貸應收利息2
暖暖老師
04/29 16:15
2借交易性金融資產公允價值變動15
貸公允價值變動損益15
暖暖老師
04/29 16:15
3借公允價值變動損益5
貸交易性金融資產公允價值變動5
暖暖老師
04/29 16:16
4借其他貨幣資金118
交易性金融資產公允價值變動5
貸交易性金融資產成本100
投資收益23
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