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實(shí)務(wù)
問題已解決
2016年1月1日，甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款102萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息2萬元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.12萬元。該債券面值100萬元，剩余期限為2年，票面利率為4％，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下： （1）2016年1月5日，收到該債券2015年下半年利息2萬元； （2）2016年6月30日，該債券的公允價(jià)值為115萬元（不含利息）； （3）2016年7月5日，收到該債券半年利息； （4）2016年12月31日，該債券的公允價(jià)值為110萬元（不含利息）； （5）2017年1月5日，收到該債券2016年下半年利息； （6）2017年3月31日，甲公司將該債券出售，取得價(jià)款118萬元 （含1季度利息1萬元）。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)你好
1
借，交易性金融資產(chǎn)一成本100
借，應(yīng)收利息2
借，投資收益2
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)0.12
貸，其他貨幣資金104.12
（1）2016年1月5日，收到該債券2015年下半年利息2萬元；
借，其他貨幣資金2
貸，應(yīng)收利息2
（2）2016年6月30日，該債券的公允價(jià)值為115萬元（不含利息）；
借，交易性金融資產(chǎn)一公變15
貸，公允價(jià)值變動(dòng)15
（3）2016年7月5日，收到該債券半年利息；
借，應(yīng)收利息2
貸，投資收益2
借，其他貨幣資金2
貸，應(yīng)收利息2
（4）2016年12月31日，該債券的公允價(jià)值為110萬元（不含利息）；
借，公允價(jià)值變動(dòng)損益5
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變5
（5）2017年1月5日，收到該債券2016年下半年利息；
借，應(yīng)收利息2
貸，投資收益2
借，其他貨幣資金2
貸，應(yīng)收利息2
（6）2017年3月31日，甲公司將該債券出售，取得價(jià)款118萬元 （含1季度利息1萬元）。假設(shè)不考慮其他因素。
借，其他貨幣資金117
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本100
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變5
貸，應(yīng)收利息1
貸，投資收益1
2022 04/21 10:13
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