免費(fèi)問答

(1) 根據(jù)上述資料計(jì)算： ① 本月營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 + 投資收益 + 營業(yè)外收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 - 銷售費(fèi)用 - 營業(yè)稅金及附加 - 其他業(yè)務(wù)成本 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 800000 + 150000 + 100000 + 30000 - 300000 - 50000 - 9000 - 100000 - 201000 - 100000 = 1380000 - 760000 = 620000 元 ② 本月利潤總額 = 本月營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 = 620000 + 30000 - 40000 = 610000 元 ③ 本月凈利潤 = 本月利潤總額 - 本月應(yīng)交所得稅 = 610000 - 500000 = 110000 元 ④ 本年利潤總額 = 1-11月份累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額 + 本月利潤總額 = 2000000 + 610000 = 2610000 元 ⑤ 本年凈利潤 = 本年利潤總額 - 本年應(yīng)交所得稅 = 2610000 - 500000 = 2110000 元 (2) 計(jì)算本年應(yīng)交所得稅，并做出12月份相應(yīng)的賬務(wù)處理： 本年應(yīng)交所得稅已給出為 500000 元。 12月份賬務(wù)處理： 借：所得稅費(fèi)用 500000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 500000 (3) 企業(yè)年末按全年凈利潤10％提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利60%，請進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算和賬務(wù)處理： 法定盈余公積 = 本年凈利潤 × 10% = 2110000 × 10% = 211000 元 分配現(xiàn)金股利 = 本年凈利潤 × 60% = 2110000 × 60% = 1266000 元 賬務(wù)處理： 提取法定盈余公積： 借：利潤分配-提取法定盈余公積 211000 貸：盈余公積-法定盈余公積 211000 分配現(xiàn)金股利： 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 1266000 貸：應(yīng)付股利 1266000 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配： 借：利潤分配-未分配利潤 1477000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 211000 貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 1266000