某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年8月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)情況如下: (1)8月1日,購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為20萬元、2.6萬元,已入庫,款項(xiàng)已付。 (2)8月3日,進(jìn)口產(chǎn)品一批,取得增值稅專用繳款書,注明稅額3.2萬元。 (3)8月7日,沒收逾期包裝物押金5.65萬元。 (4)8月8日,從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果一批,買價(jià)10萬元,已入庫,款項(xiàng)已付。 (5)8月15日,銷售給乙公司產(chǎn)品一批,不含稅價(jià)60萬元,因其購買數(shù)量較多,給予8折優(yōu)惠,開具增值稅專用發(fā)票,折扣額該發(fā)票的金額欄分別注明。 (6)8月20日,該企業(yè)將自產(chǎn)的商品發(fā)放給職工作為節(jié)日福利,成本為15萬元,成本利潤率為10%,無同類商品銷售。己知該企業(yè)期初密抵稅額為1.5萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù),完成下列題目:1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; 2.計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額; 3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額;
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實(shí)務(wù)
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1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
2.6+3.2+10*0.09=6.7
2.計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額;
5.65/1.13*0.13+60*0.8*0.13+15*(1+0.1)*0.13=9.035
3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額;
9.035-1.5-6.7=0.835
04/27 20:54
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