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已計(jì)提并確認(rèn)損失，內(nèi)部已報(bào)告。 1、外部報(bào)告指的是什么呢？ 2、已滿足3年以上，還需要?jiǎng)e的條件嗎？ 3、單筆5萬不是必要條件吧？ 謝謝~

參考以下條款： 企業(yè)匯算清繳申報(bào)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，按照國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào) 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 但是，按照一些機(jī)構(gòu)的解讀，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）中涉及出具專項(xiàng)報(bào)告的依然有效條款: 　　第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 　　第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

具體還需要咨詢自己主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

不打算稅前扣除，調(diào)增納稅就可以。要填哪幾列呢？1、2、5都填一樣的金額？是不是也不用出報(bào)告了？

如果不打算扣除，填寫納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目-資產(chǎn)損失A105090

您幫忙看一下這么填對(duì)嗎？

嗯嗯，填的沒問題哈