免費(fèi)問答

同學(xué)你好，在企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要對以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理。以前年度損益調(diào)整科目主要用于調(diào)整以前年度的重要差錯(cuò)以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，并將余額最終轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目。匯算清繳時(shí)，若企業(yè)通過匯算清繳得到的數(shù)額為正數(shù)，則需要繳納稅款，分錄為借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；繳納匯算清繳稅款時(shí)分錄為借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸銀行存款。這說明企業(yè)需要將以前年度損益調(diào)整科目視為本期損益來進(jìn)行稅收繳納。如果通過匯算清繳得到的數(shù)額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅款，分錄為借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整，并對未分配利潤進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)需要將稅收多繳部分與以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行清賬和調(diào)整。