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國企子公司固定資產無償劃轉給母公司，是沖減資本公積嘛？還是營業(yè)外支出？
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國企子公司固定資產無償劃轉給母公司，并不直接沖減資本公積或計入營業(yè)外支出。
03/26 16:10
m7632_66888 
03/26 16:13
那怎么做賬呢
m7632_66888
03/26 16:15
固定資產清理，然后轉入什么科目？
樸老師 
03/26 16:22
同學你好
一、?將要處置的固定資產轉入清理分錄為
借：固定資產清理
? ? ? ?累計折舊
? ? ? ?貸：固定資產
二、?發(fā)生清理費用時
借：固定資產清理
? ? ? ?貸：銀行存款、應繳稅費等
三、?處置的收入
借：銀行存款等相關科目
? ? ? ?貸：固定資產清理
四、?清理凈損益
1、?如果是凈收益
借：固定資產清理
? ? ? ?貸：營業(yè)外收入
2、?如果是凈損失
借：營業(yè)外支出
? ? ? ?貸：固定資產清理
m7632_66888
03/26 16:25
內部無償劃轉，為啥是營業(yè)外支出
樸老師
03/26 16:37
不好意思，忘記你是無償劃轉了
1.子公司的會計分錄：
借：利潤分配/實收資本
累計折舊
固定資產減值準備（如有）
貸：固定資產
1.母公司的會計分錄：
借：固定資產
貸：長期股權投資/投資收益
累計折舊
固定資產減值準備（如有）
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