問(wèn)題已解決

A、B公司為增值稅一般納稅人，2023年6月4日A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一批專利權(quán)。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，其公允價(jià)值為500萬(wàn)元，同時(shí)A公司支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。B公司換出專利權(quán)的賬面余額為600萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷20萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，其公允價(jià)值為540萬(wàn)元，A公司另向B公司另支付銀行存款7.4萬(wàn)元。A公司將換入的資產(chǎn)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，B公司將換入的資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算。銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%。要求：編制A、B公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位：萬(wàn)元）。

m88774766| 提問(wèn)時(shí)間：03/11 10:54
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
A公司借無(wú)形資產(chǎn)540 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅32.4 貸銀行存款7.4 固定資產(chǎn)清理500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅65
03/11 10:55
暖暖老師
03/11 10:56
借固定資產(chǎn)清理540 累計(jì)折舊30 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 貸固定資產(chǎn)600 借固定資產(chǎn)清理2 貸銀行存款2
暖暖老師
03/11 10:57
借資產(chǎn)處置損益42 貸固定資產(chǎn)清理42
暖暖老師
03/11 10:58
B公司 借銀行存款7.4 固定資產(chǎn)500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13 累計(jì)攤銷20 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 資產(chǎn)處置損益30 貸無(wú)形資產(chǎn)600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅32.4
m88774766
03/11 11:10
老師，借：資產(chǎn)處置損益42 貸：固定資產(chǎn)清理42，這個(gè)42是542把吧？還有B公司明顯借貸不平衡啊
暖暖老師
03/11 11:11
借：資產(chǎn)處置損益42 貸：固定資產(chǎn)清理42=540+2-500
m88774766
03/11 11:31
老師，B公司的借貸不平衡
暖暖老師
03/11 11:32
B公司 借銀行存款7.4 固定資產(chǎn)500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅500*13%=65 累計(jì)攤銷20 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 資產(chǎn)處置損益30 貸無(wú)形資產(chǎn)600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅32.4
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