問(wèn)題已解決

A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司以一臺(tái)甲設(shè)備換入B公司的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，交換日甲設(shè)備的賬面原價(jià)為1200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊60萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，換出甲設(shè)備的增值稅稅額為130萬(wàn)元，A公司支付清理費(fèi)用4萬(wàn)元。A公司換入專(zhuān)利權(quán)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，換入專(zhuān)利權(quán)的增值稅稅額為60萬(wàn)元。A公司收到B公司支付補(bǔ)價(jià)70萬(wàn)元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定A公司換入專(zhuān)利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，則。1.A公司換入的專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。。2.做A、B公司的會(huì)計(jì)分錄。

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/28 22:24
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1.A公司換入的專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為1070萬(wàn)元。2.A公司：專(zhuān)利權(quán)貸1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用貸4萬(wàn)元，補(bǔ)價(jià)收入貸70萬(wàn)元；B公司: 甲設(shè)備借1200萬(wàn)元，折舊貸60萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備貸60萬(wàn)元，增值稅貸130萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：在增值稅一般納稅人資產(chǎn)交易中，價(jià)款與非價(jià)款按照“同種增值稅稅目”納稅，并在同項(xiàng)增值稅收入中累計(jì)計(jì)征。如果資產(chǎn)交易回報(bào)為非價(jià)款，則應(yīng)以其公允價(jià)值作為納稅價(jià)款，且以稅法規(guī)定的稅率按照金額計(jì)算增值稅。
2023 01/28 22:36
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