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2019年12月31日，甲企業(yè)購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，其成本為1000萬元，按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。2022年12月31日，甲企業(yè)將該生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)出售該生產(chǎn)設(shè)備對(duì)2022年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()萬元。

84784969| 提問時(shí)間：03/08 14:23
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，稍等看下題先
03/08 14:23
王曉曉老師
03/08 14:28
到出售時(shí)折舊金額合計(jì)1000*(1-4%)/20*3=144.賬面價(jià)值1000-144=856. 出售借:銀行存款950+123.5=1073.5 貸:固定資產(chǎn)清理950 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷123.5 借:固定資產(chǎn)清理856 累計(jì)折舊144 貸:固定資產(chǎn)1000 借:固定資產(chǎn)清理950-856=94 貸:資產(chǎn)處置損益94 所以影響金額就是94
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