免費問答

A商貿公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，產品適用的增值稅稅率為13%，本年1月，有以下幾種進貨方案可供選擇：一是從增值稅一般納稅人甲公司購買，每噸含稅價格為12000元，可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票；二是從增值稅小規(guī)模納稅人乙公司購買，每噸含稅價格為11000元，可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票；三是從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購買，每噸含稅價格為10000元，可取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。A商貿公司銷售其所購貨物的價格為每噸20000元（含增值稅），其他相關成本費用為2000元。A商貿公司適用的城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設本案例都為現(xiàn)銷、現(xiàn)購。2.若以實現(xiàn)稅負最小化為納稅籌劃目標（假設只考慮流轉稅和相應的城建稅及教育費附加)，3.若以實現(xiàn)稅后利潤最大化為納稅籌劃目標

1. 增值稅計算 從一般納稅人甲公司購買： 進項稅額 = 12000 / (1 + 13%) × 13% = 1367.26元 銷項稅額 = 20000 / (1 + 13%) × 13% = 2300.88元 應納增值稅額 = 2300.88 - 1367.26 = 933.62元 從小規(guī)模納稅人乙公司購買： 進項稅額 = 11000 / (1 + 3%) × 3% = 320.39元 銷項稅額和應納增值稅額同上，即銷項稅額為2300.88元，應納增值稅額為2300.88 - 320.39 = 1980.49元 從小規(guī)模納稅人丙公司購買： 進項稅額 = 0（因為無法抵扣） 銷項稅額和應納增值稅額同上，即銷項稅額為2300.88元，應納增值稅額為2300.88元 2. 附加稅費計算 城建稅 = 應納增值稅額 × 7% 教育費附加 = 應納增值稅額 × 3% 3. 結論 從稅負最小化的角度來看，從一般納稅人甲公司購買是最佳選擇，因為其增值稅和附加稅費的總和最低。 二、實現(xiàn)稅后利潤最大化 1. 利潤計算 銷售收入 = 20000元 銷售成本（不含稅） 從甲公司購買 = 12000 / (1 + 13%) = 10619.47元 從乙公司購買 = 11000 / (1 + 3%) = 10679.61元 從丙公司購買 = 10000元 附加稅費已在上文計算 稅后利潤 = 銷售收入 - 銷售成本 - 其他相關成本費用 - 附加稅費 - 應納增值稅額