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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 剛好想到一個問題，我們是物業(yè)租賃，計提房產(chǎn)稅我們是按開票租金收入計提的，但是有時候提前開好幾個月的租金，公司習(xí)慣一次性確認(rèn)收入了，在申報房產(chǎn)稅的時候卻是一個月的租金來申報房產(chǎn)稅的，這樣一年計提房產(chǎn)稅與申報的房產(chǎn)稅不一樣了
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你好，你別這么做，如果你按季度申報的話，申報一個季度的，一按月申報的話，申報一個月的。
03/04 14:32
84785023 
03/04 14:34
像這樣計提房產(chǎn)稅最好的方法是以什么依據(jù)計提會好一些呢，以開票租金收入計提還是按申報表上的數(shù)據(jù)計提？如果說租金一次性開票，我們要分期確認(rèn)收入的情況下，這樣增值稅申報表的銷售額也會同賬上主營業(yè)收入數(shù)據(jù)不一致。畢竟銷項稅是開票的時候就要交了嘛。
84785023
03/04 14:35
我們是每個月申報房產(chǎn)稅，只是開票有些客戶是一開就是3個月或是1年開票的
郭老師 
03/04 14:37
你好，按月租金來的。不看你賬上做的。
84785023
03/04 14:37
合同要求三個月一開票，或是全年開票一次性的，然后從租這一塊我是分?jǐn)偯總€月申報的房產(chǎn)稅的，只是賬上計提會以賬上租金收入來計提，但是對于這種一次性開幾個月租發(fā)票的情況下是沒有分?jǐn)偞_認(rèn)收入
84785023
03/04 14:38
所以我們公司就一直存在計提房產(chǎn)稅與繳納的房產(chǎn)稅有滾動性差異，那我計提房產(chǎn)稅不看賬上租金收入計提？直接按申報表上的數(shù)來計提？
郭老師
03/04 14:41
有沒有跨年開發(fā)票的這種最好是不要給他跨年開發(fā)票。
郭老師
03/04 14:41
如果跨年開了的話，你必須做收入，因為你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額年底必須是一樣的。
郭老師
03/04 14:41
如果出現(xiàn)了這種情況下，你還是按照你對應(yīng)的月份的收入來申報房產(chǎn)稅，比如一個月是100的收入，然后你這個月做了800
是你房產(chǎn)稅的還是按照100。
84785023
03/04 14:43
有，是，但是計提房產(chǎn)稅就是800*12% ，是這樣嗎？
郭老師
03/04 14:43
不是的，100乘以12%，按照這個來的。小型微利企業(yè)，小規(guī)模可以減半。
84785023
03/04 14:44
然而申報時就是100*12%，所以就會計提房產(chǎn)稅與申報房產(chǎn)稅有差了
郭老師
03/04 14:45
你的對的，有差異的。
84785023
03/04 14:50
按正常來說，沒有優(yōu)惠
郭老師
03/04 14:50
小型威利企業(yè)有你們單位稅率企業(yè)所得稅的是多少？是25%嗎？
84785023
03/04 14:52
25%，我們是一般納稅人，也不符合小威
郭老師
03/04 14:54
?你好，那就是12%稅率的
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