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要求：（1)計(jì)算甲酒廠向企業(yè)銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 (2）計(jì)算丙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。（3)計(jì)算本月甲酒廠 銷售委托加工收回的白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (4)計(jì)算當(dāng)月銷售啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（5)計(jì)算當(dāng)月銷售酒精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（6)計(jì)算當(dāng)月甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1)銷售給乙企業(yè)糧食白酒30噸，不含稅收入400萬(wàn)元，另 收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元、包裝物押金5萬(wàn)元。 （2）從農(nóng)民手中購(gòu)人一批糧食，支付價(jià)款10萬(wàn)元，將該批 糧食委托丙企業(yè)加工白酒10噸，收回白酒時(shí)向丙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)3萬(wàn)元，代墊輔料費(fèi)1萬(wàn)元（不含增值稅)，取得丙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無(wú)同類白酒價(jià)格，已按組成計(jì)稅價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。 (3)委托加工收回的10噸白酒對(duì)外銷售，共取得不含增值 稅價(jià)款16.5萬(wàn)元。 相關(guān)練習(xí) (4)對(duì)外銷售自產(chǎn)啤酒20噸，取得不含增值稅價(jià)款10萬(wàn) 元，同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，當(dāng)月有逾期未退

(1) 甲酒廠向企業(yè)銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算如下： 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 = （400 + 20 + 5）/（1 + 20%）× 20% + 30 × 2000 × 0.5 / 10000 = 95 萬(wàn)元。 (2) 丙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)算如下： 代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 = （10 + 3 + 1） / （1 - 20%）= 20 萬(wàn)元。 代收代繳消費(fèi)稅稅額 = 20 × 20% = 4 萬(wàn)元。 (3) 本月甲酒廠銷售委托加工收回的白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算如下： 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 = （16.5 - 4）/（1 + 20%）× 20% + 10 × 2000 × 0.5 / 10000 = 3 萬(wàn)元。 (4) 當(dāng)月銷售啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算如下： 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 = 20 × 250 / 10000 = 0.5 萬(wàn)元。 (5) 當(dāng)月銷售酒精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為零，因?yàn)轭}目中沒(méi)有提及銷售酒精。 (6) 當(dāng)月甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下： 應(yīng)納增值稅稅額 = （400 + 20 + 5 + 16.5 - 4 + 10 + 2 - 0）× 17% - （10 × 13% + （3 + 1）× 17%）= 78.87 萬(wàn)元。

不好意思 最后一問(wèn)是13%哦

應(yīng)納增值稅稅額 = （400 + 20 + 5 + 16.5 - 4 + 10 + 2 - 0）× 13% - （10 × 13% + （3 + 1）× 13%） 是這樣的哦

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年1月業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，領(lǐng)取了60%用于生 產(chǎn)卷煙。 (2)自產(chǎn)一批煙絲，80%用于生產(chǎn)卷煙；20%對(duì)外出售，不 含增值稅價(jià)款5萬(wàn)元。 (3）當(dāng)月將自產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為春節(jié)福利。 (4)按平均價(jià)銷售150標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給一煙酒批發(fā)公司，取 得不含增值稅價(jià)款300萬(wàn)元。 （5）銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱給A公司，合同約定本月收取 60%貨款，下月收取40%貨款，由于A公司資金緊張, （6）本月用20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙對(duì)外投資。 （關(guān)稅稅率為10%，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條80元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條88元。1標(biāo)準(zhǔn)箱=250條

關(guān)稅稅率為10%，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條80元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條88元。1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元。) 要求按照下列序號(hào)回答問(wèn)題， （1)該卷煙廠本月進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅消費(fèi)稅。 (2)該卷煙廠業(yè)務(wù)(2-6)應(yīng)納消費(fèi)稅;

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