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企業(yè)按各自工資額的12%計提住房公積金 假設(shè)企業(yè)共有x名員工，其工資總額為y。 則：住房公積金總額 = 0.12 × y 按18%計提社會保險 假設(shè)企業(yè)共有x名員工，其工資總額為y。 則：社會保險總額 = 0.18 × y 企業(yè)通過yinhang支付A產(chǎn)品的廣告費10000元 借：銷售費用 10000 貸：銀行存款 10000 企業(yè)計提應(yīng)由本期負擔(dān)的yinhang臨時借款的利息5800元 借：財務(wù)費用 5800 貸：應(yīng)付利息 5800 企業(yè)計提本期固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額23000元，行政管理部門折舊6000元 借：制造費用 23000 管理費用 6000 貸：累計折舊 29000 企業(yè)通過yinhang支付本期管理部門的辦公用品費4200元 借：管理費用 4200 貸：銀行存款 4200 將本期發(fā)生的制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 假設(shè)A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為a元，B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資為b元。 則：A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用 = (a/a+b) × 23000 = x 元 B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用 = (b/a+b) × 23000 = y 元 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 x 元 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 y 元 貸：制造費用 23000元（因為x+y=23000） 本期投產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本 假設(shè)A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為z元。 則：借：庫存商品—A產(chǎn)品 z 元 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 z 元 結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷A產(chǎn)品成本300000元 借：主營業(yè)務(wù)成本 300000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 300000 將本期實現(xiàn)的各項收入轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶 假設(shè)本期實現(xiàn)的各項收入為m元。 則：借：主營業(yè)務(wù)收入 m 元（或者其他對應(yīng)的收入科目） 貸：本年利潤 m 元 將本期發(fā)生的各項費用支出轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶 假設(shè)本期發(fā)生的各項費用支出為n元。 則：借：本年利潤 n 元（或者對應(yīng)的支出科目） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 n 元（或者其他對應(yīng)的支出科目） 銷售費用 n 元（或者其他對應(yīng)的支出科目） 管理費用 n 元（或者其他對應(yīng)的支出科目） 財務(wù)費用 n 元（或者其他對應(yīng)的支出科目） 管理費用 n 元（或者其他對應(yīng)的支出科目） 貸：本年利潤 n 元（所有支出科目相加） 假設(shè)企業(yè)沒有納稅調(diào)整項目，按25%的稅率計算所得稅 假設(shè)稅前利潤為p元。 則：所得稅 = p × 25% = q元 借：所得稅費用 q 元 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 q 元