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實(shí)務(wù)
問題已解決
廢料沒有按實(shí)重入庫，都是估算個(gè)大概。借廢料貸生產(chǎn)成本原料這樣做的。年底賣廢料的時(shí)候發(fā)現(xiàn)賬上估少了應(yīng)該怎么做賬呢？
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需要按照以下步驟進(jìn)行調(diào)整：
1.確認(rèn)廢料實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量的差額，并計(jì)算出廢料的實(shí)際價(jià)值。
2.將差額調(diào)整到“生產(chǎn)成本”科目，具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“廢料”科目。如果廢料價(jià)值為正數(shù)，則表示多出的廢料成本，需要將其從“生產(chǎn)成本”科目轉(zhuǎn)出；如果廢料價(jià)值為負(fù)數(shù)，則表示廢料數(shù)量不足，需要將其轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目。
3.如果廢料已經(jīng)銷售，需要將銷售收入和銷售成本的差額調(diào)整到“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目。具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)成本”科目。
01/06 10:00
任先生 
01/06 11:10
2不是太懂，跟我想的剛好相反。我賬面數(shù)量少現(xiàn)在是負(fù)數(shù)，實(shí)際賣的廢料多。我是不是得從“生產(chǎn)成本”里轉(zhuǎn)出呢，借廢料貨生產(chǎn)成本原料？
任先生
01/06 11:11
用廢料價(jià)值沖減生產(chǎn)成本原材料
任先生
01/06 11:19
老師，我有點(diǎn)明白了！您說的意思是實(shí)際數(shù)量大于賬面的話就借廢料貸生產(chǎn)成本原材料，實(shí)際數(shù)量小于賬面的話就借生產(chǎn)成本原材料貸廢料，是嗎？
王超老師 
01/06 11:22
你這樣理解是正確的
任先生
01/06 13:44
王老師，那第3我怎么理解呢？銷售的時(shí)候直接按收入記入其他業(yè)務(wù)收入，只用調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)成本不就行了，為啥要調(diào)整 其他業(yè)務(wù)收入呢？
王超老師
01/06 16:52
因?yàn)槟銈兪且_發(fā)票，你不可能說通過成本來開發(fā)票的
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