、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,8月進(jìn)口一批高檔化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元,賣(mài)方傭金2萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月銷(xiāo)售高檔化妝品6000件,取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為20%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%;高檔化妝品和進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算應(yīng)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。
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2023 12/25 10:13
聶小芹老師
2023 12/25 10:29
進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=(120+10+18+2)*40%=60
進(jìn)口環(huán)節(jié)設(shè)備關(guān)稅(35+5)*20%=8
機(jī)器設(shè)備增值稅=(35+5+8)*13%=6.24
化妝品消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=(150+60)/(1-15%)247
化妝品消費(fèi)稅=37.06
化妝品增值稅=(150+60+37.06)*13%
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- 2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,支付給國(guó)外賣(mài)方貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20%%。2)進(jìn)口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國(guó)外賣(mài)方貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。3)企業(yè)將進(jìn)口散裝高檔化妝品的80%%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷(xiāo)售了6000件,取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。(5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得 419
- 從國(guó)外進(jìn)口一批高檔散裝化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)為120萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為16萬(wàn)元,已驗(yàn)收入庫(kù)。(高檔化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%,消費(fèi)稅稅率為15%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%)要求:計(jì)算該批化妝品的消費(fèi)稅、關(guān)稅和增值稅。 114
- 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)為100萬(wàn)元,相關(guān)稅金為5萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)為40萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元。散裝高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。已知高檔化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為8%。計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。 256
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元相關(guān)稅金10萬(wàn)元,賣(mài)方傭金2萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的高檔化妝品的60%生產(chǎn)加工成成套化妝品7800件,對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件,取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元(高檔化妝品關(guān)稅率40%,消費(fèi)稅率15%,機(jī)器設(shè)備關(guān)稅率20%)。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(3)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。 85
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