某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,支付國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元相關(guān)稅金10萬(wàn)元,賣方傭金2萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的高檔化妝品的60%生產(chǎn)加工成成套化妝品7800件,對(duì)外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬(wàn)元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元(高檔化妝品關(guān)稅率40%,消費(fèi)稅率15%,機(jī)器設(shè)備關(guān)稅率20%)。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(3)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
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速問(wèn)速答(1) 該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅:高檔化妝品關(guān)稅率為40%,機(jī)器設(shè)備關(guān)稅率為20%,因此高檔化妝品的關(guān)稅金額為12萬(wàn)元,機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅金額為7萬(wàn)元,總關(guān)稅為19萬(wàn)元。
(2) 該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅:增值稅=(120萬(wàn)元+2萬(wàn)元+18萬(wàn)元+35萬(wàn)元+5萬(wàn)元)×17%=27.84萬(wàn)元,消費(fèi)稅=(120萬(wàn)元+2萬(wàn)元+18萬(wàn)元+35萬(wàn)元+5萬(wàn)元)×3%=4.68萬(wàn)元。
(3) 該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅:增值稅=290萬(wàn)元×17%=49.3萬(wàn)元,消費(fèi)稅=51.48萬(wàn)元×15%=7.72萬(wàn)元。
2023 01/16 09:18
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- 2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,支付給國(guó)外賣方貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20%%。2)進(jìn)口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國(guó)外賣方貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。3)企業(yè)將進(jìn)口散裝高檔化妝品的80%%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。(5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得 419
- 、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,8月進(jìn)口一批高檔化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元,賣方傭金2萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月銷售高檔化妝品6000件,取得不含稅銷售額290萬(wàn)元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為20%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%;高檔化妝品和進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算應(yīng)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。 600
- 2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,支付給國(guó)外賣方貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20%%。2)進(jìn)口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備,支付給國(guó)外賣方貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。3)企業(yè)將進(jìn)口散裝高檔化妝品的80%%領(lǐng)用,共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4)將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。(5)將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件,取得含稅銷售額93.6萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算B企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算B企業(yè)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。 91
- 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)為100萬(wàn)元,相關(guān)稅金為5萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為20萬(wàn)元;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)為40萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元。散裝高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。已知高檔化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為8%。計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。 256
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