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盡管每一個國家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個方面： （1）社會經(jīng)濟發(fā)展水平。社會經(jīng)濟發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的最基本因素。這里的社會經(jīng)濟發(fā)展水平主要是指社會生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及由社會生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。從世界主要國家稅制體系的歷史發(fā)展進(jìn)程來看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進(jìn)程，這種發(fā)展進(jìn)程是同社會經(jīng)濟發(fā)展水平的進(jìn)程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟為主體的自然經(jīng)濟條件下，必然以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點又決定了必須以土地和人口作為課稅對象，我們把這種以土地.人口的外部標(biāo)志作為計稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經(jīng)濟為主體的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，同時農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟的特征，在這種以工商經(jīng)濟為主體的商品經(jīng)濟條件下，必然以工商經(jīng)營收入作為稅收的主要課稅對象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會，隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，國家在經(jīng)濟和社會事務(wù)中的職能和作用得到加強，財政支出增加，相應(yīng)地也要求增加更多的財政收入。所得稅由于在財政上具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟上對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟行為較少干預(yù)，在政策上能較好地滿足經(jīng)濟穩(wěn)定和公平分配的目標(biāo)，因而在這一時期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國家以現(xiàn)代直接稅為主體的稅收體系。 （2）國家政策導(dǎo)向。稅制體系的具體設(shè)置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實現(xiàn)國家的稅收政策目標(biāo)服務(wù)的。稅收作為國家宏觀經(jīng)濟政策的一個主要工具，除了其特有的聚財功能之外，和其他許多宏觀經(jīng)濟政策工具一樣，要發(fā)揮調(diào)控功能，通過具體稅種的設(shè)置對社會經(jīng)濟起到調(diào)節(jié)作用。這方面的因素近年來在我國稅制體系的設(shè)置和調(diào)整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開征了儲蓄存款利息稅（屬于個人所得稅）；為了規(guī)范股票市場和證券交易行為，欲開征證券交易稅。為了緩解社會分配不公，縮小社會貧富差距，欲開征遺產(chǎn)和贈與稅等。 （3）稅收管理水平。一國的稅收管理水平對該國稅制體系的設(shè)置也會產(chǎn)生影響。一般來說，流轉(zhuǎn)稅由于是對商品銷售或勞務(wù)服務(wù)所取得的收入進(jìn)行征稅，征收管理相對較為簡單。而所得稅由于是對納稅人所取得的各項所得進(jìn)行征稅，涉及到稅前扣除以及與會計制度的差異及協(xié)調(diào)等許多細(xì)節(jié)問題，征收管理相對較為復(fù)雜。因此，一國如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎(chǔ)。