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問(wèn)題已解決
向北京宜居裝修有限公司銷售木質(zhì)桌子100張，不含稅單價(jià)5000元/張?jiān)鲋捣咒?/p>
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借：固定資產(chǎn)-家具500000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)65000
貸：銀行存款565000
2023 12/23 10:37
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北京聚興商貿(mào)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為260萬(wàn)元，年購(gòu)貨金額為230萬(wàn)元（收到增值稅專用發(fā)票）；另有北京宜居商貿(mào)有限公司也為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為250萬(wàn)元，年購(gòu)貨金額為220萬(wàn)元（收到增值稅專用發(fā)票）。兩家企業(yè)都由于年應(yīng)稅銷售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)及會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法申請(qǐng)成為一般納稅人。假設(shè)兩家企業(yè)次年的經(jīng)營(yíng)情況沒(méi)有變化，同時(shí)，北京聚興商貿(mào)有限公司有機(jī)會(huì)合并北京宜居商貿(mào)有限公司，且合并對(duì)北京聚興商貿(mào)有限公司的經(jīng)營(yíng)基本沒(méi)有影響。
該企業(yè)有兩套方案可供選擇:
方案一:保持現(xiàn)狀，不進(jìn)行合并；
方案二:北京聚興商貿(mào)有限公司合并北京宜居商貿(mào)有限公司，健全會(huì)計(jì)核算，并進(jìn)行一般納稅人登記，增值稅稅率13%。
注：上述金額均不含稅。根據(jù)參考資料中的案例介紹，僅從節(jié)稅的角度出發(fā)且只考慮增值稅，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案？（注：計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）
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、（5分）2016年06月10日，北京惠明酒業(yè)有限公司銷售糧食白酒40噸，每噸不含稅單價(jià)20000元，請(qǐng)計(jì)算該筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（糧食白酒消費(fèi)稅單位稅額為0.5元/斤，比例稅率為20%）
2.（5分）2016年05月31日，北京中瑞生物技術(shù)有限公司用自產(chǎn)的化妝品100套抵償前欠北京正斯生物技術(shù)有限公司的貨款80000元。該化妝品不含稅售價(jià)在600元/套至700元/套之間浮動(dòng)，平均不含稅售價(jià)為650元/套，增值稅稅率17%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）
3.（15分） 2016年06月10日，北京進(jìn)出口貿(mào)易有限公司從日本進(jìn)口豐田汽車一批，進(jìn)口CIF價(jià)格450000美元，美元匯率為6.1400。適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為40%。請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的稅額。
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