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實(shí)務(wù)
問題已解決
[例題]華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司和D公司同為兩個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè),在合井之前不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2017年2月1日,畢聯(lián)公司以1500萬元的價(jià)款(包括相關(guān)稅費(fèi))取得D公司12%有限決權(quán)的股份,華聯(lián)公司將其制分為其他權(quán)益工具投資;2017年12月31日,該項(xiàng)其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值2000萬元。2018年1月1日,華聯(lián)公司再以6600萬元的價(jià)款(包括相關(guān)稅費(fèi))取得D公司40%有表決權(quán)的股份,華聯(lián)公司已累計(jì)持有D公司52%有表決權(quán)的股份,能夠?qū)公司實(shí)施控制,因此,將原作為其他權(quán)益工具投資持有的D公司12%的股權(quán)投資至分類為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用成本法核算。
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同學(xué)您好，需要做分錄，請(qǐng)稍等
2023 12/13 21:13
小奇老師 
2023 12/13 21:18
2017年2月1日，
借：其他權(quán)益工具投資—成本? ?1500
? 貸：銀行存款? ?1500
2017年12月31日，
借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?500? ?（2000-1500）
? 貸：其他綜合收益? ?500
2018年1月1日，
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?8600? ?（2000+6600）
? 貸：其他權(quán)益工具投資—成本? 1500
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? ?500
? ? ? ? ?銀行存款? ?6600
借：其他綜合收益? ?500
? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?500
84784967 
2023 12/13 23:08
我想問一下最后一筆分錄以前年度的其他綜合收益也要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
小奇老師
2023 12/13 23:12
需要結(jié)轉(zhuǎn)的，因?yàn)?018年1月1日開始已不再確認(rèn)為“其他權(quán)益工具投資”，改為確認(rèn)為“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，因此，其他權(quán)益工具投資確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)所確認(rèn)的“其他綜合收益”，也要隨之結(jié)轉(zhuǎn)
84784967
2023 12/13 23:13
好的好的明白了
小奇老師
2023 12/13 23:18
好的，不客氣的，同學(xué)，祝您生活愉快。另外，我看了一道例題，結(jié)轉(zhuǎn)“其他綜合收益”有貸方“盈余公積”的，但是題目必須有“按10%提取法定盈余公積”的字樣，而您這一題沒有這個(gè)字樣，所以就直接轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”了，如果您能搜到相應(yīng)的例題，請(qǐng)注意區(qū)分
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