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二、通過(guò)應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅 通過(guò)應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個(gè)：第一，在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司？第二，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易平滑利潤(rùn)；第三，用足稅收優(yōu)惠政策。 以第三點(diǎn)用足稅收優(yōu)惠政策為例，我們來(lái)詳解一下。 常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括：一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，現(xiàn)在稅務(wù)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠力度越來(lái)越大，小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按175%扣除；二、殘疾員工的工資加計(jì)扣除；三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅。四、安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。 企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，支付給殘疾職工的工資據(jù)實(shí)扣除，另加計(jì)100%扣除。前提是要簽一年以上勞動(dòng)合同，不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，持有殘疾人證。 環(huán)保設(shè)備投資稅額抵免，企業(yè)在環(huán)境的保護(hù)，節(jié)水，節(jié)能，安全生產(chǎn)方面購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備，專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

三、通過(guò)稅率籌劃企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅籌劃的第三個(gè)方向，在稅率上面可以考慮的方向有： 1、小微企業(yè) 目前稅務(wù)對(duì)于小微企業(yè)的優(yōu)惠放得很寬，年納稅所得額30萬(wàn)以下的，交10%的所得稅（先把應(yīng)納稅所得額減掉一半，再按20%交所得稅）。今年又出了新政策，把減免優(yōu)惠往后延續(xù)兩年，且應(yīng)納稅所得額提高到了50萬(wàn)以下。 2、拆分公司。 對(duì)于做不大但又能賺錢(qián)的企業(yè)，可以考慮有意識(shí)地把企業(yè)維持在小微企業(yè)的規(guī)模。一旦企業(yè)銷(xiāo)售大起來(lái)，就把企業(yè)拆分為二繼續(xù)維持小微企業(yè)的身份。拆分的好處有兩點(diǎn)，第一，所得稅稅率少，第二，增值稅的征收率也比較低。 3、用好高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)。 對(duì)于創(chuàng)新型的企業(yè)，特別是有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，要利用好高新技術(shù)企業(yè)這個(gè)資質(zhì)。享受企業(yè)所得稅稅率15%的優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用按175%加計(jì)扣除的優(yōu)惠。