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某上市公司自2020年起
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您好
我來回答這個(gè)題目。
2023 12/03 22:10
一休哥哥老師 
2023 12/03 22:12
（1）廣告費(fèi)的扣除限額= (48000+2000） ×15%=7500（萬元）
調(diào)增500
一休哥哥老師
2023 12/03 22:14
（2）
應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1= (48000+2000） x0.005=250（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=350×60%=210（萬元）
調(diào)增 350-210=140萬元
一休哥哥老師
2023 12/03 22:15
（3）成本費(fèi)用的工資總額。
計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額=4000+500× (10-6) =6000（萬元）
一休哥哥老師
2023 12/03 22:16
（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
①工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×2%=120 （萬元） ＜150（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元。
②職工福利費(fèi)扣除限額=6000×14%=840 （萬元）<900（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。
③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×8%=480 （萬元）＞160（萬元）
可以據(jù)實(shí)扣除。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:18
（5）企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的加計(jì)75%在稅前扣除。
應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2000×75%=1500（萬元）
一休哥哥老師
2023 12/03 22:19
（6）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500萬元
一休哥哥老師
2023 12/03 22:22
（7）
國(guó)債免稅
調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200萬元
300萬元不免稅
一休哥哥老師
2023 12/03 22:25
（8）財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=500-400=100(萬元)。
當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元屬于不征稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減；與不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出400萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增
一休哥哥老師
2023 12/03 22:25
(9)公益性捐贈(zèng)扣除限額=6000×12%=720(萬元)<實(shí)際發(fā)生額800萬元，
捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720=80(萬元)。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:27
該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+500+140+90-1500+1500-200-100+80=6510(萬元)。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:28
應(yīng)交所得稅額為
=6510*15%=976.5萬元
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