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祝負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入 當(dāng)期應(yīng)納增值梲=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)柷額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)柷額 注 注1： 對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。 注2： 通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬”轉(zhuǎn)出未交增值稅“累計(jì)數(shù)＋"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。 01 農(nóng)副食品加工3,50% 02 食品飲料 4.50% 03 紡織品（化纖）2.25% 04紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91% 行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率 05 造紙及紙制品業(yè)5.00% 06建材產(chǎn)品 4.98% 07化工產(chǎn)品 3.35% 08 醫(yī)藥制造業(yè)8.50% 09 卷煙加工 12.50% 10 塑料制品業(yè)3.50% 增值稅 11 非金屬礦物制品業(yè) 5,50% 12 金屬制品業(yè)2.20% 13 機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70% 14電子通信設(shè)備2.65% 15工藝品及其他制造業(yè)3.50% 16 電氣機(jī)械及器材3.70% 17電力、熱力的生產(chǎn)和供業(yè)4.95% 18商業(yè)批友 0.90% 19 商業(yè)零售2.50% 20其他 3.50%