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實(shí)務(wù)
問題已解決
2×23年4月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司對外銷售其自產(chǎn)的5萬件A商品，每件A產(chǎn)品成本100元，售價(jià)為150元，未發(fā)生減值。合同約定，甲公司按照不含增值稅價(jià)款的2%向乙公司支付代銷手續(xù)費(fèi)，如最終商品未售出，甲公司需收回剩余A產(chǎn)品，當(dāng)日5萬件A商品已發(fā)出。2×23年4月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，乙公司已對外銷售商品3萬件，當(dāng)日甲乙公司結(jié)算相應(yīng)貨款，乙公司將扣除手續(xù)費(fèi)后的款項(xiàng)匯至甲公司開戶銀行。 編制甲公司2×23年4月1日發(fā)出商品、2×23年4月30日收到乙公司代銷清單及結(jié)算相應(yīng)貨款的會(huì)計(jì)分錄。
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2023 11/30 14:34
小筱老師 
2023 11/30 14:40
(1)發(fā)出委托代銷商品時(shí)：
借：發(fā)出商品? 500萬元? 貸：庫存商品 500萬元
(2)收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：應(yīng)收賬款508.5萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入? 450萬元? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)58.5萬元
借：主營業(yè)務(wù)成本300萬元? ?貸：發(fā)出商品? 300萬元
借：銷售費(fèi)用9萬元? 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1.17萬元
?貸：應(yīng)收賬款10.17萬元
借：銀行存款498.33萬元? ?貸：應(yīng)收賬款498.33萬元
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