免費(fèi)問(wèn)答

您好，2021年的盈利45142.08元彌補(bǔ)了2019年的虧損25917.96元、彌補(bǔ)了2020年的虧損19224.12元。2020年剩余未彌補(bǔ)虧損28551.51是在2022年（也就是本年度）彌補(bǔ)了。

2022年當(dāng)年所得額2292536.79，檔期可以抵扣2022年的28551.51，是這樣把 2022年企業(yè)匯算清繳 （2292536.79-28551.51）*企業(yè)所得稅率

您好，是這樣計(jì)算的

2021年當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損為什么沒(méi)有填28551.51這個(gè)數(shù) 是不是應(yīng)該把這個(gè)數(shù)再2021年也填了啊

另外這個(gè)數(shù)是怎么計(jì)算的，還是表自動(dòng)生產(chǎn)的

21的稅審報(bào)告應(yīng)該有這個(gè)數(shù)，現(xiàn)在是22年稅審報(bào)告，所以已經(jīng)不是本年了

彌補(bǔ)虧損后應(yīng)稅所得2263985.28，乘以25%，得出應(yīng)交所得稅565996.32元，但是依據(jù)下面兩個(gè)政策，計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交所得稅是88199.26元，差額就是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。 三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)(一)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行?！?四、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?！?/div>