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2021年5月A公司付車輛租金33萬，匯款給某某旅運公司，租期3年，合同簽訂的出租方叫個人張三，承租方為A公司，月租金1.2萬。合同中約定剩余費用雙方協(xié)商支付。 2021年5月記賬： 借：預付賬款 30萬 貸：銀行存款 30萬 2021年6月支付剩余車輛租金4萬元，付款個人李四，記賬： 借：預付賬款 4萬 貸：銀行存款 4萬 付款合計30+4=34萬，分攤租金，從2021年6月至2022年7月，分攤14萬，預付賬款還掛賬20萬。之前會計就分攤到2022年7月。 要不出來發(fā)票，請問賬面怎么處理？我們是A公司，現(xiàn)在要處理A公司
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你好，同學，沒有發(fā)票，也要按期分攤計入無票費用中
因為業(yè)務是真實的，沒有發(fā)票不影響做賬，但是不能稅前扣除
2023 11/27 10:05
84784963 
2023 11/27 10:06
分攤那個記賬分錄就是 借：管理費用合計14萬 貸：預付賬款合計14萬，之前那個會計就攤銷到22年7月
84784963
2023 11/27 10:07
那23年現(xiàn)在11月了，怎么做賬
冉老師 
2023 11/27 10:09
如果租期到2022年7月
現(xiàn)在預付賬款科目應該沒有余額了，全部轉(zhuǎn)到費用了
84784963
2023 11/27 10:12
租期3年，到2024年5月
84784963
2023 11/27 10:13
就是說我在2023年賬上繼續(xù)做分攤的賬對嗎？，是11月記賬還是12月記賬
84784963
2023 11/27 10:14
比如12月記賬，那么是不是把2022年8月到23年12月當月的都一次性分攤？
冉老師
2023 11/27 10:14
如果是這樣的話
預付賬款的總金額除以（3*12）計算每個月的攤銷額，往下每個月攤銷下去，沒有攤銷的本期補攤銷
84784963
2023 11/27 10:16
借：管理費用 （5%2b12）*12000=204000元 貸：預付賬款204000元，這家合伙企業(yè)沒有什么業(yè)務收入，費用就是租車 租房的費用
84784963
2023 11/27 10:18
就是說可以補攤銷以前年度的管理費用吧？老師
冉老師
2023 11/27 10:19
就是說可以補攤銷以前年度的管理費用吧？老師
是的
84784963
2023 11/27 10:19
賬面 在12月底把之前沒攤銷的管理費用都攤銷了對嗎
冉老師
2023 11/27 10:19
以前的沒有攤銷的，補做分錄
借管理費用
貸預付賬款
84784963
2023 11/27 10:22
那么 這個合伙企業(yè)，沒有企業(yè)所得稅申報，那么是不是只有在產(chǎn)生經(jīng)營所得時候才能扣除這個租車費的費用呢，賬面可以說補做分錄，但是有經(jīng)營所得的話 怎么辦
冉老師
2023 11/27 10:24
這個費用可以抵扣生產(chǎn)經(jīng)營所得
當期沒有的經(jīng)營所得的話，不用交稅
未來有的話，抵扣完還有利潤的話，要交納稅
84784963
2023 11/27 10:26
沒有發(fā)票也可以抵扣？
冉老師
2023 11/27 10:28
因為是合伙企業(yè)交納個稅，目前實務中這樣操作的比較多，有發(fā)票是最好的，目前稅務局對公司的嚴查比較嚴格一些
84784963
2023 11/27 10:36
有政策文件支持嗎，我們領導要我寫報告，最好有證明文件支持，咱們不說誰查的嚴格，咱們就按照法律法規(guī)正確的處理方式說
冉老師
2023 11/27 10:37
這個是很細項的，很實務的，同學，沒有具體的文件細項規(guī)定
84784963
2023 11/27 10:45
如果繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，匯算清繳的時候，沒有發(fā)票的費用 是不是要調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:46
企業(yè)的，公司的話，沒有發(fā)票，納稅調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:47
但是實務中，針對個人的，沒有發(fā)票，有合同的，有些也沒有納稅調(diào)增
84784963
2023 11/27 11:25
哦，對了，老師，您說的這里2022年未記入費用的要不要用以前年度損益調(diào)整？
以前的沒有攤銷的，補做分錄
借管理費用
貸預付賬款
冉老師
2023 11/27 11:31
不要輕易用以前年度損益調(diào)整科目，因為這個科目不過利潤表，謹慎使用，敏感
直接計入管理費用
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