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實(shí)務(wù)
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公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。采用備抵法核算壞賬。2021年12月1日，公司應(yīng)收賬款借方余額為500萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為25萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：1、12月5日，向另一個企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅）。 2、12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 3、12月11日，收到另一客戶的銷貨款500萬元，存入銀行。 4、12月21日，收到2004年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 5、12月30日，向另一個公司銷售商品一批，增值稅專用 發(fā)票上注明為售價為100萬元，增值稅額為13萬元。要求：（1）編制公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄 （2）計算公司本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備并編會計分錄。(3)制做丁字賬
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1借應(yīng)收賬款1130
貸主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅130
2023 11/16 09:30
暖暖老師 
2023 11/16 09:31
2借壞賬準(zhǔn)備40
貸應(yīng)收賬款40
暖暖老師
2023 11/16 09:31
3借銀行存款500
貸應(yīng)收賬款500
暖暖老師
2023 11/16 09:31
4借銀行存款10
貸壞賬準(zhǔn)備10
暖暖老師
2023 11/16 09:32
5借應(yīng)收賬款113
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅13
暖暖老師
2023 11/16 09:33
計提前壞賬余額25-40+10=-5
期末應(yīng)收賬款余額
500+1130-500-40+113=1203
1203*5%=60.15
補(bǔ)提60.15+5=65.15
借信用減值損失65.15
貸壞賬準(zhǔn)備651.15
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