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甲公司 2020 年實(shí)際發(fā)放職工工資 1400 萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出 100 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 30萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出 25 萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元。要求計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/15 10:39
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miao
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，職工福利費(fèi)扣除限額=1400×14%=196>100，據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整
2023 11/15 10:42
miao
2023 11/15 10:43
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=20×2%=40>30，據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整； 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1400×8%=112萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除，同時(shí)納稅調(diào)減5萬(wàn)元
84785003
2023 11/15 10:50
納稅調(diào)減5萬(wàn)元是咋來(lái)的呢
miao
2023 11/15 10:51
以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元，以前年度納稅調(diào)增，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
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