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你好? 要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出交稅?? 因管理不善毀損損失,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目,同時(shí),該材料的毀損是由管理不善(如火災(zāi)、被盜)造成的,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理. 例:某增值稅一般納稅人,因管理不善(關(guān)鍵點(diǎn))毀損一批材料,其成本為1000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170元,收到保險(xiǎn)公司賠款200元,殘料收入100元.相關(guān)會(huì)計(jì)分錄: 1、批準(zhǔn)處理前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1170 貸:原材料1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170 2、批準(zhǔn)處理后: 借:其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司賠款200 原材料100 管理費(fèi)用870 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1170 稅收相關(guān)規(guī)定: 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號(hào))第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(1)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(2)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(4)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;(5)本條第(1)項(xiàng)至第(4)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用. 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))第二十四條規(guī)定,條例第十條第(2)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失.