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問(wèn)題已解決
某一般納稅人，銷售的貨物適用增值稅率13%，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票，金額20000元，扣除率9%，款項(xiàng)未付。 （2）進(jìn)口汽車作為固定資產(chǎn)使用，到岸價(jià)100000元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅率10%，增值稅率13%。所有款項(xiàng)均已支付。 （3）客戶逾期未退還包裝物，將上期已收取的押金45200元沒(méi)收。 （4）公司將外購(gòu)的原材料一批用于職工福利，該材料成本為120000元，其進(jìn)項(xiàng)稅率為13%。 （5）公司將B產(chǎn)品一批用于投資，按公司銷售同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算，不含稅價(jià)款為80000元，該批產(chǎn)品的成本為60000元，增值稅率為13%。 （6）公司將自產(chǎn)產(chǎn)品一批贈(zèng)送給有關(guān)單位；該產(chǎn)品按市價(jià)計(jì)算，不含稅價(jià)格為100000元，增值稅率為13%，該批產(chǎn)品成本為80000元。 要求：編寫上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（18分）
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2023 11/02 19:18
張學(xué)娟老師 
2023 11/02 19:26
借:原材料 18200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1800
貸:銀行存款 20000
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
銀行存款
張學(xué)娟老師
2023 11/02 19:31
借:固定資產(chǎn) 133333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17333.33
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅? 13333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
銀行存款117333.33
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅? 13333.33
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅 20000
貸：銀行存款 33333.33
張學(xué)娟老師
2023 11/02 19:42
借：其他應(yīng)付款? 45200
?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5200
4
借：原材料 120000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15600
貸：銀行存款 135600
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi) 135600
?貸：原材料 120000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 15600
5
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 90400
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 80000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 60000
?貸：庫(kù)存商品 60000
6
借：營(yíng)業(yè)外支出93000
?貸：原材料? 80000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000
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